建筑企业施工税务检查（建筑业税务稽查应注意的问题）
关于对建安企业税法规定与会计规定差异的几点分析
总的来说，税法规定营业税纳税义务时间是工程价款结算的当天，而不考虑收入准则对收入的确认条件，尤其是不考虑会计制度中的稳健性原则。
税法规定的固定资产和无形资产转让收入、现金资产溢余收入、接受捐赠收入，以及其他收入中的债务重组收入、违约金收入、补贴收入、确实无法偿付的应付款项等，与会计确认的资产处置收益、营业外收入、其他收益等相对应。
很有针对性的对金融业收入的确认和税前扣除过程中存在的问题进行了深入的讲解，通过实际案例对金融会计与税法上存在的差异、不征收入、免征收入等各种情况进行了一一分析。
财务部根据路桥工程项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设立会计科目，制定了详细的二级和多级明细，并且对各个科目的核算范围进行了明确规定。 具体有以下几点： （1）、规范记账、算账、报账等日常会计处理工作，做到手续完备、数字准确、账目清晰，按月编制会计报表、会计分析报告。
如何把房地产企业企业所得税检查好?
做为前期准备，首先就是要熟悉房地产业涉及的税种及相关税收政策，房地产业相关发票规定，及房地产业特殊业务处理，比如：合作建房、混合销售、委托代建、售后返租、以房抵债等。
核查房地产企业的收入；主要检查预收账款是否在房屋确权，签定买卖合同后.全部结转为：主营业收入，有没有少结转收入，核实”开发产品成本“检查工程的完工进度付款；，成本结算是否有工程合同。是否按工程预算结算。
一）宾馆、酒店业纳税人自用、经营用房产、土地，是否按规定申报缴纳房产税和土地使用税。重点是纳税人房产原值计算是否准确，有无将电梯、中央空调等有关配套设备和照明、电力、电缆、给排水等有关配套设施从房产原值中扣除。
二是对不同地域、不同规模的房地产开发项目分别设置企业所得税最低负担率。
企业所得税按国税发2009（31号）文件相关规定核算，流转税要考虑预收房款必须交税，分期收款的房款，只要合同收款期限到期，不论是否收到款，都要交税，做到这些，税务查账一般就能过关了。
税务局是如何界定建筑企业成本?
1、如果税务局进行彻底调查，这是不符合规定的，卖家将被要求代扣代缴。毕竟，税收很贵，随着市场竞争的日益激烈，传统建筑行业也不能幸免。企业要想在行业中占有一席之地，税务筹划是必不可少的工作，而成本优化是最重要的。建筑企业人工成本压力大。
2、税务成本是指企业在履行纳税义务时所产生的一系列成本支出。具体来说，税务成本包括企业在纳税过程中发生的各种费用、税款以及因税务事项产生的其他相关支出。这些成本涵盖了企业日常经营活动中所涉及的各项税费，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
3、成本可以按照加权平均法也可以先进先出法进行核算。根据行业划分要依据公司自身成本组成来进行核算。根据购货的收据明细建立器材台账，对每一笔收支进行有效登记。
如何加强对外来施工企业的税收管理
1、一）加大税法宣传力度，提高企业纳税意识。税务部门应加大对外来施工企业的税法宣传力度，通过深入企业实地宣传，提高企业主动依法纳税意识和自我办税能力。（二）建立严密的协税护税网络，加强纳税人户籍管理。
2、采取五项控管措施，加强建安企业税收管理。一是对区财政局、国投公司、经开发区建发公司拨款兴建的建安工程，建安税收均由建设方代扣代缴。二是对外来建安企业施工工程，建安税收实行源泉控管，由辖区内建设方代扣代缴。
3、第十二条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
4、施工企业要“提高纳税意识、依法诚信纳税、规范纳税工作、防范税务风险”，随着一些税收新法规的实施，施工企业需在税务管理方面强化薄弱环节，从而规避税务风险。
5、确立税收筹划总体部署 确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。而且，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解。
建筑工程企业的个人所得税怎么个交法?
1、综上所述，工程承包个人所得税的缴纳有两种情况，如果是个体工商户承包的，则应该按照经营所得缴纳个税，执行25%的税率。如果是个人承包工程的，则收入要按照工资、薪酬缴纳个人所得税，执行的是浮动税率，最高税率可以达到45%。另外，发承包双方会签署一份工程承包合同，也要按照合同金额缴纳印花税。
2、如果承包给本单位职工，则属于以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。
3、总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
4、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。
5、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1 城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的、税率为1%。
发布时间: 2024-07-29